Cómo declarar tus criptomonedas en la renta 2025 paso a paso

Cada año, la Agencia Tributaria refuerza el control sobre los activos digitales y exige una mayor transparencia a los inversores. Declarar tus criptomonedas no solo es una obligación legal, sino también una garantía de seguridad patrimonial y fiscal.

La AEAT dispone de información proporcionada por exchanges nacionales e internacionales, lo que significa que las operaciones realizadas en plataformas centralizadas o descentralizadas pueden ser detectadas fácilmente. Por tanto, no declarar tus criptos puede conllevar sanciones, recargos o incluso inspecciones fiscales.

Declarar correctamente tus criptomonedas no solo te protege de sanciones, sino que también te permite:

• Optimizar tu situación fiscal y pagar exactamente lo que corresponde según la ley
• Evitar sanciones económicas que pueden llegar hasta el 150% de las cantidades no declaradas
• Prevenir inspecciones fiscales y procedimientos sancionadores de la AEAT
• Garantizar seguridad patrimonial con documentación fiscal completa y trazable

Las criptomonedas se declaran cuando existe una ganancia o pérdida patrimonial derivada de:

• Venta de criptomonedas por euros u otra moneda fiat
• Intercambio entre criptomonedas (por ejemplo, BTC por ETH)
• Uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios
• Rendimientos obtenidos por staking, farming, airdrops o préstamos de activos digitales

¿Y si solo mantengo mis criptomonedas sin vender?

Incluso si mantienes tus criptomonedas sin vender (estrategia HODL), debes informar sobre su valor y custodio en determinados modelos informativos, especialmente si superas ciertos umbrales establecidos por la normativa española.

Modelos informativos a tener en cuenta:

• Modelo 720: Si el valor de tus holdings en exchanges extranjeros supera los 50.000 euros a 31 de diciembre
• Modelo 721: Obligatorio para proveedores de servicios de custodia (no para inversores particulares)

La AEAT exige utilizar el método FIFO (First In, First Out) para determinar qué unidades de criptomonedas se venden primero. Este método implica que las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.

El método FIFO paso a paso

Ejemplo práctico:

Imagina que realizas las siguientes operaciones con Bitcoin:

Compras:

• Enero 2024: 0.5 BTC a 40.000 € (coste: 20.000 €)
• Marzo 2024: 0.3 BTC a 50.000 € (coste: 15.000 €)

Venta:

• Junio 2024: 0.6 BTC a 60.000 € (ingreso: 36.000 €)

Aplicando FIFO:

1. Primero se venden los 0.5 BTC de enero:

   • Ingreso: 0.5 × 60.000 = 30.000 €
   • Coste: 20.000 €
   • Ganancia: 10.000 €

2. Luego se venden 0.1 BTC de marzo:

   • Ingreso: 0.1 × 60.000 = 6.000 €
   • Coste: 0.1 × 50.000 = 5.000 €
   • Ganancia: 1.000 €

Ganancia patrimonial total: 11.000 €

Por qué el cálculo FIFO es complejo

Calcular correctamente las ganancias y pérdidas es uno de los pasos más complejos, ya que requiere:

• Analizar el historial completo de transacciones desde el momento de adquisición
• Conciliar movimientos entre diferentes wallets y exchanges
• Rastrear operaciones en múltiples blockchains
• Aplicar tipos de cambio históricos para cada transacción

En Cleriontax automatizamos este proceso y validamos cada transacción para garantizar informes precisos y trazables.

Modelo 100: Declaración de la Renta (IRPF)

El modelo principal donde se incluyen las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de operaciones con criptomonedas.

Qué incluir en el Modelo 100:

• Ganancias y pérdidas patrimoniales por venta o intercambio de criptomonedas
• Rendimientos del capital mobiliario por staking, lending y otras fuentes pasivas
• Rendimientos del trabajo si recibes criptomonedas como salario

Modelo 721: Bienes y derechos en el extranjero

Obligatorio para proveedores de servicios de custodia de criptomonedas, exchanges españoles y plataformas que faciliten operaciones con criptoactivos.

Importante: Los inversores particulares NO deben presentar el Modelo 721.

Modelo 714: Impuesto sobre el Patrimonio

Puede ser necesario presentarlo dependiendo del tipo de activo, residencia fiscal y volumen de operaciones.

Entre los errores más habituales se encuentran:

1. No incluir los intercambios entre criptomonedas

Muchos inversores creen que solo deben declarar cuando convierten criptomonedas a euros. Error: Los intercambios entre criptomonedas (por ejemplo, BTC por ETH) también generan ganancias o pérdidas patrimoniales que deben declararse.

2. Confundir movimientos internos con ventas

Transferir criptomonedas de un wallet a otro que tú controlas NO genera ningún hecho imponible. Sin embargo, es común confundir estas transferencias con ventas.

Ejemplos que NO tributan:

• Transferir Bitcoin de Binance a tu hardware wallet Ledger
• Mover Ethereum de MetaMask a Trezor
• Consolidar fondos de varios wallets en uno solo

3. Usar informes automáticos con errores de cálculo

Algunos exchanges ofrecen informes fiscales automáticos que pueden contener errores en:

• Aplicación incorrecta del método FIFO
• Tipos de cambio históricos inexactos
• Transacciones duplicadas o faltantes
• Clasificación incorrecta de operaciones

4. No declarar rendimientos de staking o lending

Los rendimientos pasivos obtenidos por staking, lending o farming deben declararse como rendimientos del capital mobiliario, no como ganancias patrimoniales.

Las ganancias patrimoniales de criptomonedas tributan en la Base del Ahorro con los siguientes tipos:

Ejemplo de cálculo:

Si has obtenido una ganancia patrimonial de 15.000 € por la venta de criptomonedas:

• Primeros 6.000 € al 19% = 1.140 €
• Siguientes 9.000 € al 21% = 1.890 €
• Total a pagar: 3.030 €

Modelo 100 (IRPF):

• Del 11 de abril al 30 de junio de 2025
• Domiciliación bancaria: hasta el 25 de junio

Modelo 720 (Bienes en el extranjero):

• Del 1 de enero al 31 de marzo de 2025
• Solo si superas 50.000 € en exchanges extranjeros a 31 de diciembre de 2024

La clave para declarar correctamente tus criptomonedas es disponer de:

• Datos organizados: Historial completo de todas tus transacciones en todos los exchanges y wallets
• Criterios fiscales claros: Aplicación correcta del método FIFO y clasificación adecuada de operaciones
• Trazabilidad completa: Conciliación de movimientos entre plataformas y blockchains
• Asesoramiento especializado: Expertos en fiscalidad crypto que conozcan la normativa actualizada de la AEAT

La fiscalidad crypto evoluciona constantemente, y contar con un equipo especializado marca la diferencia entre un informe seguro y un riesgo innecesario.

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Descargo de responsabilidad: Este artículo tiene finalidad informativa y educativa exclusivamente. No constituye asesoramiento fiscal personalizado ni recomendación de inversión. La normativa fiscal está sujeta a cambios y cada situación personal es única. Consulta siempre con un asesor fiscal profesional colegiado para tu caso específico.

Última actualización: Octubre 2025

Publicado por: Equipo Cleriontax - Expertos en Fiscalidad de Criptomonedas y Análisis de Datos