Directiva DAC8 i Criptomonedes: Què Sabran de Tu els Teus Exchanges i Com Preparar-te

La regulació fiscal de les criptomonedes a Europa està entrant en una nova fase. Fins ara, la majoria de les obligacions d’informació recaient en el mateix contribuent: eres tu qui havia de declarar voluntàriament les teves operacions, i la capacitat de control de les administracions depenia en gran mesura de requeriments puntuals i creuaments de dades limitats.

Amb la Directiva DAC8, aquest escenari canvia d’arrel. Els exchanges, plataformes cripto i determinats proveïdors de serveis sobre actius digitals passaran a ser informadors obligatoris, enviant de manera periòdica i estandarditzada informació detallada sobre les operacions dels seus usuaris a les autoritats fiscals dels Estats membres de la UE.

En aquesta guia t’expliquem exactament què és DAC8, a qui afecta, quina informació es reportarà i com t’hauries de preparar si ja operes amb criptomonedes o penses fer-ho els pròxims anys.

La Directiva DAC8 és la vuitena modificació de la Directiva de Cooperació Administrativa de la Unió Europea. El seu objectiu principal és ampliar l’intercanvi automàtic d’informació fiscal per incloure els criptoactius, alineant la UE amb l’estàndard internacional CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) de l’OCDE.

La lògica darrere de DAC8 és senzilla: les criptomonedes han deixat de ser un fenomen marginal i, sense un marc d’informació sòlid, es converteixen en un canal ideal per a l’opacitat fiscal. La UE pretén tancar aquesta bretxa obligant els intermediaris a reportar dades dels usuaris de manera estandarditzada, automàtica i multilateral.

En la pràctica, DAC8 situa els proveïdors de serveis cripto en un rol similar al dels bancs i brokers tradicionals sota normes com el CRS. Si has operat amb accions o fons d’inversió, saps que el teu banc comunica automàticament els teus moviments a Hisenda. Amb DAC8, els exchanges de criptomonedes faran exactament el mateix.

DAC8 no està pensada només per als grans exchanges. La directiva utilitza un concepte ampli de "Crypto-Asset Service Providers" (CASP), que inclou tant entitats centralitzades com operadors que actuen sobre infraestructura descentralitzada, sempre que hi haja un punt de contacte identificable amb l’usuari.

Entitats obligades a reportar

Contribuents afectats

Per a un contribuent resident a Espanya, això implica que la seva activitat en plataformes que compleixin criteris DAC8 serà potencialment reportada a l’AEAT, encara que l’empresa siga estrangera. Si operes a Binance (Malta), Coinbase (Irlanda) o qualsevol altre exchange amb presència a la UE, les teves dades seran compartides amb l’Agència Tributària espanyola.

Fins i tot usuaris que operen en exchanges fora de la UE però tenen residència fiscal europea poden veure’s afectats indirectament, ja que DAC8 promou acords bilaterals amb tercers països.

El nucli de DAC8 és el nivell de detall i estandardització de la informació fiscal que s’enviarà a les autoritats nacionals. El volum i precisió de les dades és molt superior al que l’AEAT ha gestionat fins ara.

Informació sobre l’usuari

Informació sobre les operacions

Aquest nivell de detall farà molt més difícil ometre operacions o cometre errors, ja que l’AEAT tindrà informació pròpia per contrastar. Si declares haver venut 0,5 BTC però DAC8 reporta 0,7 BTC, la discrepància es detectarà automàticament.

La implementació de DAC8 segueix un calendari definit:

Implicació pràctica: Qualsevol operació realitzada des de gener de 2025 té una alta probabilitat de ser reportada a l’AEAT. L’exercici fiscal 2025 serà el primer en què Hisenda disposarà d’informació automatitzada i detallada sobre l’activitat cripto dels contribuents espanyols.

DAC8 forma part d’un ecosistema regulatori més ampli que inclou:

Per al contribuent, això significa que la frontera entre el món cripto i el sistema financer tradicional desapareix en termes de transparència fiscal.

L’AEAT porta anys incrementant l’atenció sobre la fiscalitat de criptomonedes. La creació del Model 721 va ser un primer pas. DAC8 suposa un salt qualitatiu en la capacitat de control.

Noves capacitats de l’AEAT amb DAC8

Traçabilitat completa de l’operativa cripto: Hisenda podrà reconstruir l’historial d’operacions sense demanar informació al contribuent.

Creuaments automàtics entre el declarat i el reportat: El sistema detectarà discrepàncies sense intervenció humana.

Identificació d’omissions: Qualsevol operació no declarada però present en DAC8 generarà alertes.

Menys marge per a errors: Ja no serà vàlid argumentar que "no tenies les dades".

Vegeu la nostra guia de neteja de datasets cripto per preparar les dades.

Usuari d’un únic exchange centralitzat

Activitat reportada gairebé al complet. Recomanació: verificar que la declaració coincideixi amb el que reportarà l’exchange. Consulta la guia de Binance.

Usuari amb diversos exchanges

L’AEAT podrà creuar posicions i detectar inconsistències entre saldos declarats i moviments. Recomanació: unificar dades i documentar transferències internes.

Operativa CEX + DeFi

Tot i les limitacions de DAC8 amb protocols descentralitzats, les entrades i eixides cap a DeFi quedaran registrades. Recomanació: exportar dades de blockchain com expliquem a la guia Metamask.

• Operacions omitides que sí apareixen en dades DAC8
• Càlculs FIFO incorrectes
• Saldos finals incoherents
• Falta de documentació metodològica

Més detalls a errors comuns en declarar cripto.

Bones pràctiques:

• Centralitzar exportacions de dades
• Guardar còpies originals
• Normalitzar formats
• Unificar datasets i eliminar duplicats
• Documentar la metodologia

Checklist complet disponible a la nostra guia de neteja de datasets.

A Cleriontax combinem fiscalitat cripto i enginyeria de dades. Ens encarreguem de:

• Reconstruir l’operativa del contribuent
• Normalitzar i auditar dades segons estàndards DAC8
• Generar informes traçables i defensables
• Adaptar-nos contínuament a DAC8, MiCA i normatives emergents

Servei complet a liquidacions fiscals i assessoria cripto.

DAC8 afecta la meva operativa DeFi?

Indirectament, sí: les entrades i eixides des d’exchanges queden registrades.

Què passa amb exchanges no europeus?

Depèn d’acords bilaterals, però la tendència global és adoptar CARF.

He de fer alguna cosa diferent en la declaració?

No canvien les caselles, però sí la necessitat d’encertar.

Hi pot haver sancions?

Sí, les mateixes que per declaracions incorrectes, però ara amb més probabilitat de detecció.

DAC8 suposa un punt de no retorn en la fiscalitat cripto europea. La clau serà poder defensar les dades declarades en un entorn on Hisenda tindrà informació pròpia i estandarditzada.

Preparar-se implica dades netes, processos reproducibles i documentació sòlida. A Cleriontax ja treballem amb aquests estàndards des de fa anys. Si vols preparar la teva operativa per DAC8, contacta amb el nostre equip.

Avís legal: Aquest article té finalitat informativa i educativa. No constitueix assessorament fiscal personalitzat.

Última actualització: Desembre 2025

Publicat per: Equip Cleriontax – Experts en Fiscalitat Crypto i Anàlisi de Dades