Inspecció d'Hisenda per criptomonedes: defensa de principi a fi
Una inspecció no es contesta com un requeriment. Cada compareixença es prepara, cada document que entra queda a l'expedient i la liquidació i la sanció es defensen per separat. T'acompanyem des de la comunicació d'inici fins a l'última reclamació.
Calcula el teu termini
Càlcul orientatiu amb festius nacionals. Mana el que digui la teva notificació: cada tràmit té el seu termini i els festius autonòmics i locals el poden moure. Amb terminis molt ajustats o encàrrecs d’última hora, el servei pot tenir un cost més alt.
On ets
T'ha arribat una comunicació d'inici d'actuacions inspectores, una proposta de liquidació o un acord sancionador per les teves criptomonedes. Cadascun és un moment diferent del mateix procediment, i en cadascun encara hi ha alguna cosa a fer.
La inspecció és el procediment de més abast: la porta un actuari, pot abastar diversos exercicis i demanar informació a tercers, com bancs i exchanges. Si el que tens és un requeriment d'informació o una comprovació limitada, el que necessites és a la nostra pàgina sobre el requeriment d'Hisenda.
En criptoactius, gairebé tot es decideix demostrant d'on surt cada euro. Una inspecció no es guanya amb l'eloqüència de l'escrit, sinó amb la reconstrucció de l'operativa: quins moviments eren transferències entre els teus propis wallets, quines permutes hi va haver i quin va ser el cost real de cada venda.
El recorregut, de la inspecció al recurs
Les dates concretes les marca cada notificació. Aquest és l'ordre habitual, i a cada tram hi ha alguna cosa a fer.
Inici
Inici
Comunicació d'inici d'actuacions
Fixa l'abast: quins exercicis i quins conceptes es comproven. El procediment té un termini màxim de divuit mesos, ampliable a vint-i-set en els casos que preveu la llei.
Compareixences
Compareixences
Requeriments i diligències
Cada compareixença es prepara: què s'aporta, en quin ordre i amb quina explicació. Les diligències recullen fets que després sostenen la proposta, així que es revisen abans de signar-les.
Audiència
Audiència
Proposta de liquidació i al·legacions
És el moment de rebatre amb la teva pròpia quantificació al davant, abans que es formalitzi res. És la defensa més econòmica del procediment.
Acta
Acta
Conformitat o disconformitat
L'elecció condiciona el que podràs discutir després i les reduccions de la sanció. Es decideix amb els números fets, no abans.
Sanció
Sanció
Expedient sancionador
Va per un expedient propi, amb les seves pròpies al·legacions. Acceptar la quota no t'obliga a acceptar la sanció.
1 mes
1 mes
Recurs de reposició o reclamació economicoadministrativa
Des de la notificació de la resolució tens un mes per recórrer en via administrativa: reposició davant la mateixa AEAT o reclamació davant el TEAR o el TEAC. Són alternatives, i cal triar-ne una.
Després
Després
Recurs contenciós administratiu
Esgotada la via administrativa, queda la via judicial davant els tribunals, amb advocat i procurador.
Què hi ha en joc
Sobre la quota que es liquidi s'hi sumen interessos de demora i, si hi ha sanció, un percentatge que depèn de com es qualifiqui la infracció.
50 %
Infracció lleu
Sanció sobre la quantitat deixada d'ingressar
50–100 %
Infracció greu
Quan s'aprecia ocultació
100–150 %
Infracció molt greu
Quan s'aprecien mitjans fraudulents
120.000 €
Delicte fiscal
Quota defraudada per tribut i exercici a partir de la qual el cas pot passar a la via penal com a delicte fiscal
La quota i la sanció es defensen per separat
Pot ser que la quota estigui ben calculada i tot i així la sanció no sigui procedent. Per això s'analitzen a part i, de vegades, convé acceptar-ne una i recórrer l'altra.
La quota
Es discuteix amb xifres
La liquidació corregeix el que havies d’haver pagat. Si la base està inflada, tot el que es calcula a sobre també.
Les transferències entre les teves wallets, fora de la base
Moure fons entre comptes teus no és vendre.
El cost d’adquisició, recuperat
El que vas comprar té un cost, encara que l’exchange el valori a zero.
La sanció
Es discuteix amb la conducta
Per sancionar cal motivar que hi va haver culpa, encara que sigui negligència. No n’hi ha prou de constatar que vas declarar de menys.
La interpretació raonable de la norma
Si en declarar no hi havia un criteri clar, aplicar-ne un de raonable no és sancionable.
L'absència d'ocultació
Operar en plataformes que informen i moure els diners pel teu banc pesa en la qualificació.
El que pots exigir durant la inspecció
Conèixer l'abast
Quins exercicis i conceptes es comproven, i que no s'ampliï sense notificar-t'ho formalment.
Anar amb assessor
Pots comparèixer amb assessor o mitjançant representant. En un procediment tècnic és l'habitual, i evita que una resposta improvisada acabi recollida en una diligència.
No autoinculpar-te
En allò que pugui tenir abast sancionador o penal. És un dret amb matisos, diferent de l'obligació d'aportar la documentació de les teves operacions.
Al·legar abans de l'acta
En el tràmit d'audiència, amb la documentació que consideris.
Obtenir còpia
Del que consta a l'expedient.
No aportar el que ja tenen
No has de presentar documents que ja tingui l’Administració actuant: n’hi ha prou d’indicar quan i on els vas aportar.
Invocar la prescripció
L'AEAT té quatre anys per liquidar un exercici, comptats des de la fi del termini per declarar-lo, llevat que alguna cosa els hagi interromput.
Recórrer
La liquidació i, per separat, la sanció.
La teva part i la nostra
La defensa comença amb el que ja tens. Això és el que necessitem i el que en fem.
El que ens portes
- Tot el que t'han notificat: la comunicació d'inici, els requeriments, les diligències signades, la proposta de liquidació i l'acord sancionador, si ja han arribat.
- Les teves declaracions dels exercicis inclosos en l'abast.
- L'històric d'exchanges i wallets del període: CSV, claus API de només lectura i adreces públiques. Mai claus privades.
- Extractes bancaris de totes les entrades i sortides a euros.
- El que ja hagis aportat a la inspecció, exactament com ho vas aportar, inclosos els informes generats amb programari.
El que en fem
Llegim l'expedient tal com està
L'abast, els exercicis, la prescripció de cadascun i tot el que ja s'ha aportat. Abans que hi entri un document més.
Reconstruïm l'operativa de tot el període
Exchanges, wallets i protocols, operació per operació. Aquí sol aparèixer l'origen de la diferència: moviments interns comptats com a vendes, permutes sense declarar o rendiments sense imputar.
Construïm la prova
Titularitat de les adreces, traçabilitat de wallet a wallet i correspondència amb els extractes bancaris. Si un exchange ha tancat, el rastre on-chain i els moviments en euros supleixen l'històric perdut.
Preparem cada compareixença i cada escrit
Què s'aporta, en quin ordre i amb quina explicació. Abans de presentar res, t'expliquem què se sostindrà i amb quin suport.
Separem quota i sanció
Valorem amb tu, amb els dos números al davant, si convé la conformitat, què s'al·lega contra la liquidació i què contra la sanció.
Recorrem si compensa
Recurs de reposició o reclamació davant el TEAR o el TEAC, segons la quantia i l'estratègia. Si el cost del recurs no compensa el que hi ha en joc, t'ho diem.
Quant costa
Una inspecció no es cotitza per trams: cada expedient és diferent. Per això no hi ha taula, sinó un pressupost tancat, per escrit i abans de començar.
De què depèn
L’abast
Quins exercicis i quins conceptes es comproven.
La teva cartera
Quants exchanges, wallets i protocols cal reconstruir, i en quin estat són les seves dades.
En quin punt és
No és el mateix començar amb la comunicació d’inici que arribar amb una proposta de liquidació o un recurs.
El termini
Amb un termini corrent i poc marge, la feina es concentra en menys dies.
El que ja s’ha aportat
El que consta a l’expedient condiciona el que cal refer o corregir.
El que hi ha en joc
La quota, la sanció i la via de recurs que tingui sentit seguir.
A mida
Pressupost tancat
Ens expliques el teu cas i ens envies el que t’han notificat.
L’estudiem gratis i sense compromís, i t’enviem el pressupost per escrit, amb el que inclou.
Si l’acceptes, el preu no canvia. Només si l’AEAT amplia l’abast t’ho diem abans de continuar.
Inclou
- La reconstrucció de les teves xifres de tot el període
- La preparació de cada compareixença i de cada escrit
- Les al·legacions a la proposta de liquidació i a l’expedient sancionador
- El recurs de reposició o la reclamació davant el TEAR o el TEAC, si compensa
Estudiem el teu expedient gratis i sense compromís
Envia’ns el que t’han notificat i et direm quin termini tens i què costaria la defensa, abans que decideixis res.
Preguntes freqüents
- Necessito un advocat fiscal per a una inspecció de criptomonedes?
- Per a la via administrativa, no necessàriament. La inspecció, les al·legacions, el recurs de reposició i la reclamació economicoadministrativa els pots portar amb un assessor fiscal, i és el que fem: l'expedient el porta un assessor fiscal col·legiat. Si el cas arriba al contenciós administratiu o a la via penal, cal advocat. En aquest punt aportem la reconstrucció de l'operativa i l'informe tècnic que sosté les xifres, en coordinació amb l'advocat que et representi.
- Quan és delicte fiscal i no una sanció administrativa?
- Quan la quota defraudada supera els 120.000 € per tribut i exercici i es donen els altres requisits del delicte, el cas pot passar a la via penal. Per sota d'aquest llindar, la discussió és administrativa. Per això la quantificació és tan important: una base inflada per transferències internes comptades com a vendes pot situar artificialment el cas a prop del llindar.
- Puc acceptar la liquidació i recórrer només la sanció?
- Sí, i en criptoactius és una estratègia freqüent, perquè la quota pot estar ben calculada i la sanció no estar motivada. Acceptar la liquidació pot afectar les reduccions aplicables a la sanció, així que es decideix amb els dos números al davant.
- Recurs de reposició o reclamació economicoadministrativa?
- Són alternatives: si en presentes una, no pots presentar l'altra alhora. El termini de totes dues és d'un mes des de la notificació. La reposició la resol la mateixa AEAT. La reclamació la resol un tribunal economicoadministratiu, el TEAR o el TEAC segons la quantia, i obre després la via contenciosa. Triem segons el fonament i el que hi hagi en joc.
- Recórrer suspèn el pagament?
- No automàticament. La suspensió sol requerir garantia, tot i que les sancions recorregudes en termini tenen un règim propi. És de les primeres coses que cal resoldre, perquè afecta la teva tresoreria mentre dura el procediment.
- Pot Hisenda veure els meus wallets no custodiats?
- La cadena és pública: qualsevol pot veure els moviments d'una adreça. El que no és públic és qui n'és el titular, però l'AEAT creua el que li reporten exchanges i bancs i disposa d'eines d'anàlisi per atribuir adreces. Convé partir que la traçabilitat existeix i fer-la servir al teu favor.
- Quant costa la defensa en una inspecció?
- No té un preu de taula: cada inspecció és diferent. Et donem un pressupost tancat i per escrit abans de començar, en funció de l’abast, de com és la teva cartera, de en quin punt és el procediment i del que ja s’ha aportat. Inclou la reconstrucció de les teves xifres i la defensa. Si l’AEAT amplia l’abast, t’ho diem abans de continuar. L’estudi de l’expedient i el pressupost són gratuïts i sense compromís.
- Em podeu garantir que no hi haurà sanció?
- No, i desconfia de qui t'ho garanteixi. Ningú no pot anticipar el sentit d'una resolució. El que sí que fem és construir la millor posició documentada possible, explicar-te amb franquesa els escenaris, inclosos els desfavorables, i presentar-ho tot dins de termini, que és on es perden molts expedients.
No aportis res més sense revisar-ho
Explica'ns en quin punt és el procediment, quins exercicis abasta i què has aportat ja. El primer que farem és revisar l'expedient tal com està i dir-te quin termini tens. Si el termini apreta, truca'ns al +34 663 482 301.