Criptomonedes i autònoms: com facturar, declarar IVA i tributar si cobres en crypto

Cada cop més freelancers i autònoms a Espanya cobren total o parcialment en criptomonedes: desenvolupadors Web3, dissenyadors, community managers, creadors de contingut, consultors blockchain i un llarg etcètera.

Però cobrar en Bitcoin, Ethereum o stablecoins no t'eximeix de les teves obligacions fiscals. De fet, afegeix capes de complexitat que molts professionals desconeixen: com es factura en crypto? S'aplica IVA? Quin valor es declara? Quan tributa la posterior venda del token?

Aquesta guia resol tots aquests dubtes per a autònoms que operen amb criptomonedes a Espanya.

Des del punt de vista d'Hisenda, cobrar en criptomonedes és equivalent a cobrar en espècie. No existeix un règim fiscal especial per a pagaments en crypto: s'apliquen les mateixes normes que per a qualsevol altra retribució no dinerària.

Principi fonamental

Tot ingrés en criptomonedes es valora a preu de mercat en el moment de la recepció. Si realitzes un servei de consultoria per 2.000 € i el client et paga en ETH, declares 2.000 € d'ingrés professional, independentment del que faci després el preu d'ETH.

La doble tributació temporal

Cobrar en crypto genera dos fets imposables diferents:

1. Moment del cobrament: rendiment d'activitat econòmica (IRPF trimestral i anual)
2. Moment de la venda o permuta del token: guany o pèrdua patrimonial (base de l'estalvi)

Això és crucial: no és el mateix l'ingrés professional que la plusvàlua posterior.

Elements obligatoris de la factura

La factura ha de complir el Reglament de Facturació (RD 1619/2012) exactament igual que qualsevol altra:

• Número de factura correlatiu
• Data d'emissió i data de l'operació si és diferent
• Dades de l'emissor i receptor (NIF/CIF, nom, adreça)
• Descripció del servei prestat
• Base imposable en euros
• Tipus d'IVA aplicable i quota
• Total factura en euros
• Mitjà de pagament: indicar que es cobra en criptomonedes

Es pot emetre la factura en BTC o ETH?

No. La factura ha d'expressar-se sempre en euros. Pots afegir una nota indicant el contravalor en crypto i el tipus de canvi aplicat, però la base imposable, l'IVA i el total han de figurar en euros.

Tipus de canvi: quin utilitzar?

No existeix un tipus de canvi oficial per a criptomonedes. L'AEAT no ha establert una font de referència obligatòria. Es recomana:

• Utilitzar exchanges reconeguts (Binance, Coinbase, Kraken) o agregadors (CoinGecko, CoinMarketCap)
• Ser consistent: utilitzar sempre la mateixa font i la mateixa hora
• Documentar: guardar captures o enllaços al preu utilitzat

S'aplica IVA quan cobres en crypto?

Sí, sempre que el servei estigui subjecte a IVA. El mitjà de pagament (euros, crypto, bescanvi) no altera la subjecció a l'impost. Si el teu servei porta IVA del 21%, el porta igual encara que et paguin en Bitcoin.

Cas especial: serveis B2B intracomunitaris

Si el teu client és una empresa d'un altre país de la UE, s'aplica inversió del subjecte passiu (reverse charge): factures sense IVA espanyol.

Cas especial: serveis a clients fora de la UE

Serveis prestats a empreses fora de la UE estan no subjectes a IVA espanyol. Molt habitual al sector crypto, on els clients solen ser DAOs o empreses a jurisdiccions com Singapur, Dubai o les Illes Caiman.

Com declarar ingressos en crypto al model 130

Com a autònom en estimació directa, presentes el model 130 trimestralment. Els ingressos cobrats en criptomonedes s'inclouen pel seu valor en euros en el moment del cobrament.

I si el token es revaloritza entre el cobrament i la venda?

Això no afecta el model 130. El guany per la revaloració es declara com a guany patrimonial a la declaració anual de l'IRPF, no com a ingrés d'activitat.

Rendiments d'activitat econòmica

A la declaració anual, els ingressos professionals cobrats en crypto van a la base imposable general com a rendiments d'activitat econòmica, amb els tipus progressius habituals (fins al 47%).

Guanys i pèrdues per la venda posterior

Quan venguis o permutis les criptomonedes rebudes com a pagament:

Guany = Preu de venda − Valor d'adquisició (preu de mercat quan les vas rebre)

Aquests guanys tributen a la base de l'estalvi:

Mètode FIFO

Si acumules criptomonedes de múltiples cobraments, les vendes es calculen amb el mètode FIFO (First In, First Out).

Epígraf de l'IAE

Per a activitats relacionades amb criptomonedes, els epígrafs més habituals són:

• 831.9 — Altres serveis financers (consultoria crypto)
• 763.1 — Programació informàtica (desenvolupament blockchain)
• 899 — Altres serveis professionals
• 751.1 — Enginyeria (auditoria de protocols)

Cotització al RETA

Des de 2023, la cotització d'autònoms es basa en rendiments reals. Els ingressos en criptomonedes s'inclouen en el còmput.

• Gas fees i comissions de xarxa per rebre pagaments en crypto
• Comissions d'exchange en convertir crypto a euros
• Subscripcions a eines: programari de tracking, CoinTracking, Koinly
• Hardware wallets (Ledger, Trezor) utilitzades per rebre pagaments
• Formació especialitzada en blockchain i criptomonedes

Documentació imprescindible

Guarda sempre: factures emeses, comprovants de recepció de crypto (hash de transacció), captures del tipus de canvi, i registres de l'exchange o wallet on reps els pagaments.

Model 721

Si les criptomonedes que acumules estan en exchanges o wallets a l'estranger i el seu saldo supera els 50.000 € a 31 de desembre, has de presentar el model 721.

Model 714 (Impost sobre el Patrimoni)

Si el teu patrimoni total supera el mínim exempt de la teva comunitat autònoma, has de presentar el model 714.

DAC8 i l'intercanvi automàtic

Amb la directiva DAC8, els exchanges informaran automàticament l'AEAT de les teves operacions.

Molts autònoms opten per cobrar en stablecoins (USDT, USDC, DAI) per evitar la volatilitat.

Les obligacions són idèntiques. Una stablecoin és una criptomoneda a tots els efectes fiscals.

L'avantatge és pràctic: en mantenir-se estable el preu, el guany o pèrdua patrimonial posterior sol ser mínim.

Retenció del 15% en factures a empreses espanyoles

Si factures a una empresa espanyola i ets professional, la teva factura porta retenció del 15% (7% els tres primers anys). El client ha de practicar la retenció sobre l'import brut i ingressar-la a Hisenda en euros. El pagament en crypto que reps és el net de la factura.

Factures a clients estrangers

No s'aplica retenció en factures a clients fora d'Espanya.

No emetre factura perquè el pagament és en crypto. L'obligació de facturar no depèn del mitjà de pagament.

Declarar la crypto rebuda només quan es ven. L'ingrés professional es merita quan es presta el servei.

No aplicar IVA perquè "les criptomonedes estan exemptes". L'exempció d'IVA és per a la compravenda de crypto com a actiu financer, no per als serveis professionals pagats en crypto.

Barrejar wallet personal i professional. Dificulta la traçabilitat. Utilitza wallets o comptes d'exchange separats.

Oblidar el model 721. Si acumules crypto de cobraments professionals en exchanges estrangers, pots superar el llindar de 50.000 € sense adonar-te'n.

Puc cobrar tots els meus ingressos en criptomonedes si sóc autònom?

Sí, no hi ha limitació legal. Però has de facturar en euros, declarar en euros i complir totes les obligacions fiscals exactament igual.

Què passa si el client em paga en un token que després perd tot el seu valor?

L'ingrés professional ja es va meritar al preu del moment de cobrament. La pèrdua posterior es declara com a pèrdua patrimonial i pot compensar-se segons les regles habituals.

Puc deduir les pèrdues de crypto dels meus rendiments d'activitat?

No directament. Les pèrdues patrimonials per venda de crypto es compensen a la base de l'estalvi, no a la base general on van els rendiments d'activitat.

A Cleriontax ajudem autònoms i freelancers que cobren en criptomonedes a complir amb totes les seves obligacions fiscals.

Alta d'autònom i elecció d'epígrafs. Facturació i tipus de canvi crypto. Declaracions trimestrals (model 130, model 303). Declaració anual de l'IRPF amb operacions crypto. Models 721 i 714 si escau. Neteja i preparació de dades d'exchanges i wallets.

Sol·licita una consulta per al teu cas →

Descàrrec de responsabilitat: Aquest article té una finalitat exclusivament informativa i educativa. No constitueix assessorament fiscal, legal ni professional personalitzat. La normativa fiscal pot canviar. Consulta sempre amb un assessor fiscal especialitzat per a la teva situació concreta.

Última actualització: Març 2026

Publicat per: Equip Cleriontax — Experts en Fiscalitat de Criptomonedes i Anàlisi de Dades