Inspecció d'Hisenda per criptomonedes: què esperar, com actuar i quins drets tens

Rebre una notificació d'Hisenda relacionada amb les teves criptomonedes genera una barreja immediata d'incertesa i preocupació. Què saben exactament? Què em demanaran? Puc acabar amb una sanció? Són preguntes que es repeteixen en fòrums, xarxes socials i despatxos d'assessors fiscals cada cop amb més freqüència.

El cert és que l'AEAT porta anys preparant-se per a aquest moment. Amb la incorporació progressiva d'eines d'anàlisi de dades, la directiva DAC8 ja en fase d'implementació i els acords d'intercanvi automàtic d'informació amb exchanges internacionals, la capacitat d'Hisenda per detectar inconsistències en les declaracions de criptomonedes ha fet un salt qualitatiu. El 2025, l'Agència Tributària va incloure per primera vegada les criptomonedes com a línia prioritària en el seu Pla Anual de Control Tributari, i els resultats comencen a notar-se.

Però aquí ve la part que gairebé ningú explica: una inspecció no és sinònim de sanció. És un procés administratiu regulat, amb terminis, garanties i drets. I qui arriba preparat, amb documentació ordenada i un informe fiscal sòlid, té moltes possibilitats de tancar el procediment sense conseqüències negatives.

Aquest article és una guia completa per entendre el procés de principi a fi.

Abans de parlar d'inspeccions, convé entendre com arriba l'AEAT a sospitar que alguna cosa no quadra en la teva situació fiscal. No es tracta d'una loteria: existeix un sistema estructurat d'obtenció i encreuament d'informació.

Fonts d'informació directa

L'AEAT rep dades de múltiples canals, i cada any n'incorpora de nous:

Exchanges centralitzats (CEX): Plataformes com Coinbase, Kraken i Bitstamp, que operen amb llicència a la Unió Europea, ja reporten informació dels seus usuaris espanyols. Amb l'entrada en vigor de DAC8, aquesta obligació s'estén a tots els exchanges que prestin servei en territori europeu. Les dades inclouen volums d'operació, saldos a tancament d'exercici i identitat verificada (KYC).

Entitats bancàries: Els bancs informen l'AEAT de transferències SEPA vinculades a plataformes de criptomonedes. Una transferència recurrent a Binance o Kraken queda registrada en els sistemes de l'Agència Tributària.

Model 721 i Model 720: Les declaracions informatives de béns a l'estranger són una altra font valuosa. Si has declarat criptomonedes al Model 721 però no reflecteixes els guanys corresponents a la teva declaració de la renda, es genera una alerta automàtica.

Informació internacional: A través dels convenis d'intercanvi d'informació (CRS i, pròximament, CARF), l'AEAT rep dades d'autoritats fiscals d'altres països.

L'algoritme d'encreuament: com s'activen les alertes

L'AEAT no revisa declaracions una a una. Utilitza un sistema automatitzat de gestió de riscos que creua múltiples fonts de dades i assigna una puntuació de risc a cada contribuent. Els factors que eleven aquesta puntuació inclouen:

Discrepàncies entre ingressos declarats i moviments bancaris. Si la teva nòmina és de 30.000 € anuals però has mogut 200.000 € en transferències a exchanges, el sistema ho detecta.

Increments patrimonials no justificats. Un canvi significatiu en el teu patrimoni declarat sense una font d'ingressos que l'expliqui activa una revisió.

Inconsistències entre models fiscals. Declarar criptomonedes al Model 714 però no incloure els guanys o pèrdues corresponents a l'IRPF és un senyal inequívoc.

Operacions amb exchanges assenyalats. Determinades plataformes o volums d'operació estan subjectes a un escrutini més intens.

En definitiva, l'AEAT ja no necessita "buscar-te": les dades arriben soles i el sistema les analitza automàticament.

Un dels errors més comuns és confondre aquests tres procediments. Cadascun té un abast, una durada i unes conseqüències diferents.

Requeriment d'informació

És el procediment més lleu i també el més freqüent. Hisenda et demana que aportis documentació o aclarixis determinats aspectes de la teva declaració.

Característiques clau:

• Es notifica per carta certificada o a través de la Seu Electrònica de l'AEAT
• Tens un termini de 10 dies hàbils per respondre (ampliable sota petició justificada)
• Sol demanar documentació concreta: justificants d'operacions, extractes d'exchanges, informes de guanys patrimonials
• Si respons correctament i de forma completa, el procediment es tanca sense conseqüències
• No contestar és un error greu: el silenci s'interpreta com a falta de col·laboració

Comprovació limitada

És un pas intermedi. L'AEAT analitza aspectes concrets de la teva declaració. A diferència de la inspecció, no pot examinar la teva comptabilitat completa.

Característiques clau:

• Termini màxim de 6 mesos des de la notificació
• Es limita als elements tributaris assenyalats en la comunicació d'inici
• Pot resultar en una liquidació provisional
• Pots presentar al·legacions abans que es dicti resolució definitiva

Inspecció tributària

És el procediment més exhaustiu. Un equip d'inspectors examina en profunditat la teva situació fiscal.

Característiques clau:

• Termini màxim de 18 mesos (ampliable a 27 en casos d'especial complexitat)
• Els inspectors poden sol·licitar informació a tercers (bancs, exchanges, notaries)
• Té caràcter presencial
• Pot abastar diversos exercicis fiscals simultàniament
• La resolució pot incloure liquidació de quota, interessos de demora i sanció

És important entendre que la majoria de procediments relacionats amb criptomonedes són requeriments o comprovacions limitades, no inspeccions completes.

Sigui quin sigui el tipus de procediment, l'AEAT sol·licitarà documentació que demostri la coherència de la teva declaració.

Documentació habitual en procediments crypto

Historial complet d'operacions. Totes les transaccions realitzades en tots els exchanges i wallets durant l'exercici fiscal. Si necessites ajuda per extreure aquestes dades, tenim guies detallades per a Binance, Kraken, Bybit, MetaMask i Ledger.

Informe de guanys i pèrdues patrimonials. Un document que detalli operació per operació el preu d'adquisició, el preu de venda, les comissions aplicades i el guany o pèrdua resultant, aplicant el mètode FIFO correctament.

Justificants de preu de mercat. Per a cada operació, Hisenda pot sol·licitar que demostris el valor de mercat de l'actiu en el moment exacte de la transacció. Consulta la nostra guia sobre com documentar transaccions DeFi.

Extractes bancaris. Per verificar les entrades i sortides d'euros associades a la compravenda de criptomonedes.

Declaracions informatives presentades. Còpies del Model 721, Model 714 i qualsevol altre model informatiu.

Captures de pantalla o certificats de saldos. Per acreditar els saldos a 31 de desembre de l'exercici inspeccionat.

El paper de la traçabilitat on-chain

Cada cop amb més freqüència, l'AEAT sol·licita proves de traçabilitat on-chain: hashes de transaccions, adreces de wallets, captures de blockchain explorers. La bona notícia és que la blockchain és un registre immutable. Si has documentat correctament les teves operacions, la pròpia naturalesa de la tecnologia juga al teu favor.

Una inspecció fiscal és un procediment administratiu subjecte a la Llei General Tributària (LGT). Com a contribuent, tens drets que l'Administració està obligada a respectar.

Dret a ser informat

Tens dret a conèixer, des de l'inici del procediment, quins tributs i períodes s'estan investigant.

Dret a l'assistència professional

Pots comparèixer davant la inspecció acompanyat d'un assessor fiscal, advocat o representant. De fet, és altament recomanable no acudir sol a cap actuació inspectora.

Dret a no autoincriminar-se

Encara que existeix l'obligació de col·laborar amb l'Administració, no estàs obligat a aportar documentació que t'incrimini en un procediment sancionador o penal.

Dret a formular al·legacions

Abans que es dicti una liquidació definitiva, tens dret a conèixer la proposta de regularització i a presentar al·legacions en un termini de 15 dies hàbils.

Dret a la prescripció

L'AEAT té un termini de 4 anys per comprovar i investigar un exercici fiscal. Si han passat més de 4 anys, l'exercici està prescrit.

Dret a recórrer

Si no estàs d'acord amb la liquidació o sanció resultant, pots interposar:

• Recurs de reposició davant la pròpia AEAT (termini d'1 mes)
• Reclamació economicoadministrativa davant el Tribunal Economicoadministratiu (termini d'1 mes)
• Recurs contenciós administratiu davant els tribunals de justícia

La millor defensa davant una possible inspecció és la prevenció. No es tracta d'"amagar" res, sinó de tenir-ho tot en ordre perquè el procediment sigui el més ràpid i indolor possible.

Construeix el teu arxiu fiscal des del primer dia

No esperis que Hisenda et demani documentació. Des del moment en què realitzes la teva primera operació amb criptomonedes, hauries de mantenir un registre organitzat que inclogui:

Un historial de transaccions consolidat. Totes les operacions de tots els exchanges i wallets en un únic dataset net i classificat. A Cleriontax, el nostre procés de neteja i classificació de dades elimina duplicats, corregeix errors de format i normalitza la informació.

Un informe FIFO detallat. El càlcul de guanys i pèrdues patrimonials operació per operació.

Documentació de suport. Captures de pantalla de saldos a tancament d'exercici, certificats d'exchanges, hashes de transaccions on-chain rellevants.

Còpies de les declaracions presentades. Guarda sempre una còpia de les teves declaracions d'IRPF, Model 721 i Model 714.

Revisa la coherència entre les teves declaracions

Un dels principals disparadors de procediments de comprovació és la incoherència entre diferents declaracions fiscals. Abans de presentar cada exercici, verifica que:

• Els guanys patrimonials del Model 100 són coherents amb el patrimoni declarat al Model 714
• Els saldos declarats al Model 721 quadren amb les operacions reportades a la renda
• Els rendiments de staking, lending i altres productes DeFi estan correctament classificats
• Les pèrdues patrimonials compensades compleixen la regla antiaplicació

Mantén-te al dia amb la normativa

La regulació fiscal de les criptomonedes evoluciona cada any. La directiva DAC8 està transformant radicalment la capacitat de supervisió de les autoritats fiscals europees.

Ha arribat el moment. Obres la Seu Electrònica o reps una carta certificada amb l'escut de l'Agència Tributària. Abans que el pànic s'apoderi de tu, segueix aquests passos:

Pas 1: Llegeix amb calma i comprèn l'abast

Abans de fer res, llegeix el document complet amb deteniment. Identifica:

• Quin tipus de procediment és?
• Quins exercicis fiscals cobreix?
• Quins tributs o conceptes específics menciona?
• Quin termini tens per respondre?
• Quina documentació es sol·licita expressament?

Pas 2: No responguis precipitadament

Tens un termini (generalment 10 dies hàbils per a requeriments). Utilitza'l. No enviïs documentació precipitada o incompleta.

Pas 3: Contacta amb un assessor fiscal especialitzat en criptomonedes

Aquest és, probablement, el consell més important de tot l'article. La fiscalitat de les criptomonedes té particularitats que molts assessors generalistes no dominen.

Pas 4: Reuneix i organitza tota la documentació

Prepara un dossier complet. La documentació ha de ser:

Clara: Qualsevol persona hauria de poder seguir el fil de les teves operacions.

Completa: No omitis cap operació, encara que sigui de petit import.

Coherent: Els números han de quadrar entre si i amb les declaracions presentades.

Traçable: Cada xifra hauria de poder verificar-se mitjançant un document de suport.

Pas 5: Respon dins del termini

Presenta la documentació sol·licitada a través del canal indicat dins del termini establert. Si necessites més temps, sol·licita una pròrroga abans que expiri el termini original.

Infraccions lleus

Quantia de la sanció: Multa del 50% de la quantitat deixada d'ingressar, quan la base de la sanció no superi els 3.000 € o no existeixi ocultació.

Infraccions greus

Quantia de la sanció: Multa del 50% al 100% de la quantitat deixada d'ingressar.

Infraccions molt greus

Quantia de la sanció: Multa del 100% al 150% de la quantitat deixada d'ingressar.

Altres conseqüències econòmiques

Interessos de demora. S'apliquen sobre la quota no ingressada. El tipus d'interès de demora per al 2026 és del 4,0625%.

Recàrrecs per presentació extemporània. Si regularitzes voluntàriament, els recàrrecs són significativament menors: 1% per cada mes de retard durant els primers 12 mesos, i un 15% a partir del mes 13.

La diferència entre regularitzar voluntàriament i esperar que Hisenda et detecti pot ser de milers d'euros.

Cas 1: El trader que només va declarar les sortides a euros

Un inversor amb alt volum d'operacions a Binance va declarar únicament les vendes de criptomonedes a euros, ignorant els swaps entre criptomonedes.

Resultat: Liquidació complementària pels guanys no declarats en els swaps, sanció del 50% i interessos de demora. El cost total va superar els 12.000 € quan la quota no ingressada era de 4.800 €.

Lliçó: Tot intercanvi entre criptomonedes és una permuta i genera un fet imposable. Consulta el nostre article sobre stablecoins i tributació.

Cas 2: La inversora que va oblidar l'staking

Una contribuent va declarar correctament les seves operacions de compravenda, però va ometre els rendiments d'staking.

Resultat: Els rendiments d'staking es qualifiquen com a rendiments del capital mobiliari i tributen en l'exercici en què es generen. La regularització va incloure la quota no ingressada més un recàrrec del 10%.

Lliçó: L'staking, el yield farming i el lending generen rendiments que tributen quan es reben. Conèixer la fiscalitat DeFi és imprescindible.

Cas 3: El contribuent que es va avançar

Un inversor va detectar errors en la seva declaració de l'exercici anterior i va decidir presentar una declaració complementària abans de rebre cap comunicació d'Hisenda.

Resultat: En regularitzar voluntàriament, només va haver d'abonar la quota no ingressada més un recàrrec del 5%. Sense sanció. L'estalvi respecte a una regularització forçada va superar els 3.000 €.

Lliçó: La regularització voluntària sempre és més barata que esperar que Hisenda actuï.

L'escenari regulatori es mou en una direcció clara: més transparència, més intercanvi d'informació i més capacitat d'anàlisi.

DAC8 canvia les regles del joc

La directiva DAC8 obliga a tots els proveïdors de serveis de criptoactius de la UE a reportar automàticament les operacions dels seus usuaris a les autoritats fiscals nacionals.

Però DAC8 no es limita als exchanges centralitzats. També afecta els wallets custodis, plataformes DeFi amb intermediaris identificables i proveïdors de serveis de custòdia.

Eines d'anàlisi blockchain

L'AEAT ha invertit en eines d'anàlisi on-chain similars a les que utilitzen empreses com Chainalysis o Elliptic.

Pla de Control Tributari 2026

El Pla de Control Tributari per al 2026 reforça la línia d'actuació sobre criptoactius, amb especial atenció a:

• Operacions no declarades en exchanges internacionals
• Inversors amb activitat DeFi no reflectida en les seves declaracions
• Discrepàncies entre patrimoni declarat i moviments bancaris
• Contribuents que han presentat Model 721 sense incloure els guanys corresponents a l'IRPF

Pot Hisenda veure les meves criptomonedes si les tinc en una wallet no custodial?

La wallet en si no és visible directament per a Hisenda. No obstant això, l'AEAT pot rastrejar el flux de fons des d'un exchange fins a la teva wallet personal. Les eines de rastreig que utilitza l'AEAT són cada cop més sofisticades.

Quants anys enrere pot investigar Hisenda?

El termini general de prescripció és de 4 anys des de l'endemà del termini voluntari de presentació.

Què passa si no puc aportar l'historial complet d'un exchange que ja no existeix?

La recomanació és aportar tota la documentació disponible i explicar la situació. La bona fe i l'esforç demostrable per reconstruir la informació juguen al teu favor.

Em poden sancionar si he declarat de bona fe però amb errors?

Sí, però la bona fe i l'absència d'ànim defraudador són factors atenuants. Un error involuntari no és el mateix que una ocultació deliberada. La clau està en demostrar que has intentat complir amb les teves obligacions, encara que hagis comès errors en el procés.

Puc demanar un ajornament si la liquidació resultant és alta?

Sí. L'AEAT permet sol·licitar ajornaments i fraccionaments de pagament. Si el deute supera els 30.000 €, s'exigiran garanties. Per sota d'aquest import, l'ajornament es concedeix sense garanties.

Què passa amb les operacions DeFi que no estan en cap exchange?

Les operacions DeFi realitzades directament des de wallets no custodials són les més difícils de rastrejar per a l'AEAT. No obstant això, l'obligació de declarar-les és la mateixa. Documentar correctament aquestes operacions mitjançant eines de classificació és fonamental.

A Cleriontax entenem que enfrontar-se a un procediment d'Hisenda per criptomonedes genera incertesa. Per això, el nostre servei va més enllà de la generació d'informes fiscals.

El nostre enfocament integral inclou:

Anàlisi exhaustiva de les teves operacions en tots els exchanges i wallets, amb neteja professional de dades i classificació fiscal precisa de cada transacció.

Generació d'informes fiscals complets i traçables, aplicant FIFO correctament i documentant cada operació amb preus de mercat verificats.

Preparació de dossiers defensius dissenyats específicament per respondre a requeriments de l'AEAT.

Assessorament durant tot el procediment, perquè sàpigues exactament què fer en cada moment.

Sol·licita una valoració de la teva situació fiscal →

Si has rebut una notificació d'Hisenda o simplement vols assegurar-te que les teves declaracions són correctes, contacta amb el nostre equip. Com abans actuïs, millor serà la teva posició.

Descàrrec de responsabilitat: Aquest article té finalitat informativa i educativa exclusivament. No constitueix assessorament fiscal ni jurídic personalitzat. La normativa fiscal està subjecta a canvis i cada situació personal és única. Consulta sempre amb un assessor fiscal professional col·legiat per al teu cas específic.

Última actualització: Febrer 2026

Publicat per: Equip Cleriontax — Experts en Fiscalitat de Criptomonedes i Anàlisi de Dades