No tengo el precio de compra de mis criptomonedas: cómo calcular el coste de adquisición ante Hacienda

Cuando vendes o cambias una criptomoneda, lo que tributa no es lo que cobras: es la diferencia entre lo que obtienes y lo que te costó. Si no puedes demostrar ese coste, Hacienda lo trata como cero, y todo el importe de la venta pasa a ser ganancia.

Es uno de los problemas más frecuentes que vemos, y casi nunca es culpa de quien declara. Exchanges que cerraron, compras de hace años, recompensas que las herramientas valoran a cero. Si tu informe de Koinly, CoinTracking o similar está lleno de ventas con coste cero, en nuestro servicio te ayudamos a corregir tu informe de Koinly o CoinTracking. Aquí te explicamos de dónde sale el problema y cómo se reconstruye el coste que falta.

El coste de adquisición es lo que pagaste por una criptomoneda, más las comisiones de la compra. Cuando la vendes, restas ese coste del valor de venta (menos sus comisiones) y el resultado es tu ganancia o tu pérdida.

Como sueles comprar el mismo activo varias veces a precios distintos, hace falta un criterio para saber qué unidades vendes. En España se aplica FIFO por activo: las primeras unidades que compraste de cada criptomoneda son las primeras que vendes, sumando todo lo que tienes en todas las plataformas. Lo explicamos con ejemplos en la guía completa para declarar criptomonedas.

La consecuencia es importante: el coste de una venta de hoy puede depender de una compra de hace años en otro exchange. Si ese dato falta, falla todo el cálculo de ese activo, no solo una operación.

Exchange cerrado o cuenta perdida

Plataformas que cerraron (FTX, Celsius, exchanges pequeños), cuentas a las que ya no puedes acceder o exchanges que borran el historial antiguo. Si compraste ahí y luego sacaste las criptomonedas, en tu nueva plataforma aparecen como un depósito sin precio.

Compras antiguas sin justificante

Compras de 2017 o 2018, a veces en plataformas que ya no existen, a veces a otra persona (P2P, en efectivo, en un cajero). Sabes que compraste, pero no tienes un archivo que lo diga.

Staking, airdrops y forks

Las criptomonedas que recibes sin comprarlas también tienen coste: su valor de mercado en la fecha en que las recibes. Ese valor es el que declaras como rendimiento (en el staking) o como ganancia (en un airdrop) en el año en que llegan, y es el que usas como coste cuando las vendes.

Muchas herramientas las registran con coste cero. El resultado es doble tributación: el staking ya tributó al recibirlo y, si lo vendes con coste cero, vuelve a tributar entero. En los forks, el criterio fiscal está menos asentado, y conviene documentar bien qué valor se usa y por qué.

Transferencias entre tus propias wallets que rompen el rastro

Este es el caso más común y el más fácil de arreglar. Compras en un exchange, envías a tu wallet y de ahí a otro exchange para vender. Si la herramienta no casa la retirada con el depósito, interpreta el depósito como una entrada nueva sin coste, y la venta final sale con ganancia completa. Lo mismo pasa con muchas operaciones DeFi; te explicamos cómo documentarlas en cómo documentar transacciones DeFi ante Hacienda.

La buena noticia es que casi siempre queda rastro. Ninguna prueba sola suele bastar, pero juntas permiten reconstruir el coste con una base sólida.

Para los precios históricos, usa una fuente reconocida y siempre la misma, como los datos históricos de CoinGecko o CoinMarketCap o el precio del propio exchange, y anota cuál usas. Lo que da solidez a la reconstrucción es que sea coherente y documentada: que cualquiera pueda seguir de dónde sale cada cifra.

Si te falta el historial de alguna plataforma, empieza por recuperar las exportaciones: te explicamos dónde está cada una en cómo exportar el historial de criptomonedas en CSV.

Compraste 1 BTC en 2019 por 8.000 € en un exchange que ya cerró. Lo pasaste a tu Ledger y en 2026 lo vendes en Kraken por 60.000 €. Kraken registra la venta, pero el bitcoin le "llegó" sin coste.

Con coste cero:
  Ganancia: 60.000 €
  Cuota en la base del ahorro:
    6.000 € × 19 %  = 1.140 €
    44.000 € × 21 % = 9.240 €
    10.000 € × 23 % = 2.300 €
  Total: 12.680 €

Con el coste reconstruido (8.000 €):
  Ganancia: 52.000 €
    6.000 € × 19 %  = 1.140 €
    44.000 € × 21 % = 9.240 €
    2.000 € × 23 %  =   460 €
  Total: 10.840 €

Diferencia: 1.840 € más por no poder justificar la compra

Para justificar esos 8.000 € bastan la transferencia de tu banco al exchange en 2019, el email de confirmación de la compra y el rastro on-chain del envío al Ledger. Con una cartera de varios activos y años de compras, la diferencia se multiplica.

Declarar con coste cero no es ilegal: es simplemente lo más caro. Tiene tres consecuencias:

• Pagas de más. Todo el importe de la venta tributa como ganancia, en la base del ahorro, con tipos del 19 % al 30 %.
• Pierdes pérdidas. Si en realidad vendiste por debajo de lo que pagaste, tenías una pérdida que podías compensar con otras ganancias, ese año o en los cuatro siguientes. Con coste cero esa pérdida desaparece. Lo explicamos en cómo compensar pérdidas de criptomonedas.
• Te complica el futuro. Las unidades que no vendiste siguen sin coste, y el problema se repite cada año que vendas.

Si ya presentaste la renta con coste cero, puedes corregirla con una autoliquidación rectificativa y pedir la devolución de lo que pagaste de más, dentro del plazo de cuatro años. También al revés: si declaraste costes que no puedes justificar, conviene corregirlo antes de que pregunte Hacienda. Te ayudamos a hacerlo en regularizar criptomonedas.

Si lo que te ha llegado es una carta de Hacienda pidiendo que justifiques el coste de unas ventas, lo primero es el plazo para contestar. Te explicamos cómo actuar en requerimiento de Hacienda por criptomonedas.

¿Puedo poner coste cero y ya está?

Puedes, y Hacienda no te lo discutirá, porque es la opción en la que pagas más. Pero casi nunca tiene sentido: con un poco de trabajo de reconstrucción sueles poder justificar buena parte del coste, y la diferencia en la cuota puede ser grande.

¿Qué precio uso para un airdrop o para las recompensas de staking?

El valor de mercado del día en que los recibes, tomado de una fuente de precios histórica reconocida y aplicada siempre con el mismo criterio. Si el token no tenía mercado cuando lo recibiste, su valor en ese momento era nulo: no hay renta al recibirlo y su coste, cuando lo vendas, será cero. Guarda la prueba de que no cotizaba.

¿Hacienda acepta capturas de pantalla como prueba?

Una captura puede servir como apoyo, pero por sí sola es una prueba débil: no tiene fecha verificable y es fácil de manipular. Pesa mucho más acompañada de otras pruebas, como el movimiento en tu banco, el email de confirmación o el rastro on-chain de la operación.

¿Y si el exchange ya no existe?

Tus extractos bancarios muestran cuánto dinero enviaste y cuándo, y la blockchain muestra cuándo salieron las criptomonedas hacia tu siguiente plataforma. Con eso, más los emails que conserves, se puede reconstruir un coste razonable y documentado aunque el exchange haya desaparecido.

¿Cuánto tiempo tengo que guardar estas pruebas?

Mientras tengas las criptomonedas, y después hasta que prescriba el ejercicio en que las vendas: cuatro años desde el final del plazo de la renta de ese año. Si compraste en 2018 y vendes en 2026, las pruebas de la compra de 2018 siguen siendo necesarias.

Partimos de tu informe de Koinly, CoinTracking o la herramienta que uses, localizamos cada venta con coste cero o dudoso, casamos las transferencias entre tus plataformas y reconstruimos el coste con pruebas documentadas. Te entregamos las cifras corregidas y el razonamiento de cada una, por si Hacienda pregunta. Empieza en revisión de informes de Koinly y CoinTracking o cuéntanos tu caso.